基于公司治理视角中小旅行社内部控制与风险管理的整合机制研究

作者:黄秀娜 刊名:《财会学习》 上传者:苟荣春

【摘要】一直以来,风险问题都是中小旅游企业经营管理过程中尤为重视和关注的重点问题之一。近年来我国中小型旅游企业得到了极大的发展,在国民经济中发挥出越来越重要的作用和价值,然而随着国内外市场的逐步开放,大部分中小型旅游企业在内部控制以及风险管理方面也暴露出越来越多的问题,并且严重影响和威胁到了企业的生存和进一步壮大发展。因此,必须要着重加强对中小型旅游企业的内部控制和风险管理工作。本文就公司治理理论的相关情况进行简单分析,并就如何在公司治理视角下有效整合内部控制和风险管理提出自己的建议和看法,以便于尽量降低中小旅行社的经营风险,确保和提高中小旅行社的经济效益和社会效益。

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中小旅行社是目前我国中小型服务企业中较为典型的企业,它们的投资金额和公司规模较小,经营业务的范围较窄,且员工人数较少,公司内部组织结构往往不完整,这些因素都导致中小旅行社在内部控制和风险管理工作方面存在着较多的问题和不足,例如风险意识匮乏、内控机制不足、岗位间监督不到位、责任管理不具体等,且内部控制工作和风险管理工作往往是分开进行的,彼此之间的关联性不大等。内部控制和风险管理工作的不到位直接影响到中小旅行社的正常经营和未来发展,因此,必须要加强对中小旅行社的内部控制和风险管理工作。本文简单概述和总结公司治理理论的相关情况,并从公司治理的角度出发,研究和探讨当前我国中小旅行社整合内部控制工作和风险管理工作的对策措施,以期更好地提高中小旅行社内部控制和风险管理的工作效果和水平,从而更好地推动我国中小旅行社的现代化、经济化发展。一、公司治理的概述(一)公司治理的含义公司治理(Corporategovernance),又称企业管治、公司管治等,主要是指通过系统、科学、完整的法律、政策、惯例、 机构以及程序等对公司内外各类事务进行识到内控管理、风险管理对自身工作以及决策、管理和控制的活动。简单来讲,公旅行社发展的重要性,而更好的确保内控司治理的理论包括超产权理论、委托代理及风险管理工作的顺利实施和落实。理论、两权分离理论、利益相关理论等。(二)构建风险管理长期预警机制(二)公司治理的原则和特征中小旅行社要将内部控制工作同风险公司治理的原则主要包括信任原则、管理工作有机结合起来,根据企业自身发诚实原则、正直原则、公平原则、利益原展实情,切实做好对企业在未来经营管理则、责任原则、尊重原则以及对组织有承中风险隐患问题的预防和控制,积极构建诺原则等。和完善适合本企业经营发展的长期风险管公司治理的特征主要包括契约性、动理预警机制,并在实际应用过程中不断对态性、强制约性、依法合规性、地域差异其系统机制的内部结构进行科学、合理、性以及利润导向性等。切实的调整和完善,确保风险预警系统的(三)公司治理对内部控制的影响科学性、先进性、有效性、规范性和系统现代企业内部控制的要素主要包括控性,从而更好地对中小旅行社在未来较长制活动、控制环境、风险评估信息沟通以一段时期内可能遇到的经营风险问题进行及监督等。这些方面的要素内容同公司治提前预测、分析和防范,以便保证中小旅理的内容都有着极其密切的相关性。公司行社未来发展的平稳性和安全性,保障中治理是现代企业内部控制工作得以顺利、小旅行社的长期经营利益。有效开展的重要基础保障和前提条件,也(三)加强全面内控制度体系的构建是确保内部控制工作切实、可靠的组织保目前,我国的大部分中小旅行社是单障。可以说,公司治理理论和机制对现代一的股权结构和所有制形式,并且很多都企业内部控制工作有着最为直接的影响和是从大型旅行社变相承包业务而后独立组作用,它的完善健全程度直接影响到内部团运营,这就导致中小旅行社的法人治理控制工作的质量和水平,影响到企业应对机制不全面、不完善,进而导致其内控控各种经营风险的能力水平,进而关系到企制制度的缺失,同时也降低了中小旅行社业的经营管理以及壮大发展。应对和抵御风险的能力。因此,各地中小二、基于公司治理视角整合中小旅行社旅行社必须要在公司治理理论的指导下,内部控制及风险管理的措施积极构建系统、全面、完善的法人治理机针对当前我国中小旅行社内部控制工制和内部控制制度体系,通过定期、不定作中存在的诸多问题,在今后的工作开展期的对旅行社在产品研发、计划调度、财中,各中小旅行社要基于系统思考的角务管理、产品销售以及客服回访等工作内度,

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