企业内控失效的原因分析及改进措施

作者:熊园春; 刊名:企业改革与管理 上传者:朱小明

【摘要】本文对企业内控的现状进行简述,从缺乏完善的内控制度、缺乏有效的监督机制、内部审计工作不到位、风险评估力度不强等四个方面进行深入探究。以此为依据,提出构建完善的内部控制制度、构建完善的内控监督机制、加强内部审计工作、构建风险评估机制等有效的改进措施,旨在企业能够逐步改善实际工作中存在的问题,将内控工作落到实处,进而促进企业的经济效益不断提高,实现企业的可持续发展。

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22 管 理 研 究 摘 要:本文对企业内控的现状进行简述,从缺乏完善的内控制度、缺乏有效的监督机制、内部审计工作不到位、风险评估力度不强等四个方面进行深入探究。以此为依据,提出构建完善的内部控制制度、构建完善的内控监督机制、加强内部审计工作、构建风险评估机制等有效的改进措施,旨在企业能够逐步改善实际工作中存在的问题,将内控工作落到实处,进而促进企业的经济效益不断提高,实现企业的可持续发展。关键词:企业内控;失效原因;监督机制;风险评估 目前,在企业的实际管理过程中,加强内部控制的建设是最重要的部分,任何企业要想促进经济效益的不断提高,就务必要规范管理手段,建立完善的内控制度。但随着企业的不断发展,内控制度失效的现象频频发生,使企业的发展一度停滞不前,因此,相关工作人员要对企业内控失效的原因进行深入分析,并提出相应的改进措施,为企业创造更大的发展空间。本文主要以D企业为例分析企业内控失效的原因及改进措施,具体如下。 一、企业内控的现状 从目前大部分企业的现状来看,规模越大,企业的内控制度建设的重要性就会越发明显,是否构建完善的内控制度会对企业的经营状况造成一定的影响。但目前,大部分企业在内控方面仍然存在许多问题,首先相关的工作人员要做到对企业的实际情况有基本的了解,从根本上分析内控制度失效的主要原因。首先,相关的管理人员的内控意识不强,企业内部的内控制度的发展体系尚未完善,导致内控工作的效率不高,工作质量不佳,进而直接影响到企业的战略性发展。 二、企业内控失效的原因分析 1.缺乏完善的内控制度 在企业的实际运营过程中,构建合理的内控制度,进而能够达到抵御风险的基础目标。目前,企业的内部控制思想存在的问题较多,领导层对于基本员工的意见没有给予相应的重视力度,进而导致企业的内控管理失效,相关的内控工作体系较不完善,在实际工作中经常出现问题,导致内控工作的执行力度不高,管理机制无法落实到实处。 2.缺乏有效的监督机制 由于内控制度的建设需要设计健全的组织结构,建立相应的监督机制,进而有效的促进企业的经济效益不断提高。但目前企业的组织设计结构存在许多不足之处,导致内控工作的开展不够规范化,企业内部的各个部门之间无法进行良好的交流与沟通,导致内部控制工作无法发挥其实际效益。另外,没有建立有效的监督机制,导致企业内部员工的工作行为没有受到有利的约束,导致企业的内控工作的顺利开展造成一定的影响。 3.内部审计工作不到位 目前,内部审计作为企业内控工作中的重中之重,在内部审计工作中存在的问题将会对企业的内控工作的实施效率造成一定程度上的影响。目前,大多数企业中负责内部审计的工作人员专业水平不高,相关的经验不够丰富,对内控工作的责任心不强。由于审计部门一般都受到企业领导层的直接管辖,反 而导致企业的内部审计部门缺乏足够的独立性,企业的内控环境较差,进而导致内控工作失去实际效益。 4.风险评估力度不强 强化风险评估的工作是企业进行风险管理决策的重要条件,部分企业没有构建相应的风险预警机制,导致部分工作人员利用工作职权出现做假账的问题,使企业面临更多的未知风险。在实际的运营过程中缺乏完善的风险管理机制,导致企业的风险防范工作不到位,使企业的重大决策缺乏有力的依据,容易出现决策失误,进而对企业的经营活动的开展造成一定的影响。 三、企业内控失效的改进措施 1.构建完善的内部控制制度 企业在实际的经营过程中要想有效地解决内控工作失效的现象,就要从根本上做起,构建完善的内控制度。对凭证制度、预算制度等进行合理的规范,逐步将这些工作完善化。另外,企业的管理者要从实际情况出发,通

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