企业利用商品期货进行套期保值的会计处理探讨

作者:程禹录 刊名:《中国经贸》 上传者:刘从海

【摘要】文章首先分析了商品期货套期内的保值和核算方式,并对会计处理内容做出简要总结.其次重点介绍期货套期的商品保值会计处理的重要意义,总结开展期间有效的措施.可提升企业财务系统稳定性,在投资期间做出正确的选择,避免发生财务系统风险.

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研 ~ 究黻 Fi嬲na nc e an黼d Tax 企业利用商品期货进行套期保值的会计处理探讨 程禹录 锦泰期货有限公司 【摘 要 】文章首先分析了商品期货套期内的保值和核算方式,并对会计处理内容做出简要总结。其次重点介绍期货套期的商品保 值会计处理的重要意义,总结开展期间有效的措施。可提升企业财务系统稳定性,在投资期间做出正确的选择,避免发生财务系统风险。 【关键词 】商品期货 ;套期保值 ;套期会计 ;会计准则 企业在利用商品期货进行投资时,需要对保值性做出详细测试, 这样才能够避免发生严重的财务系统危机问题。风险管理正是企业 财务工作能力的体系,基层会计工作人员更要培养这种风险防范意 识,不断的提升自身专业水平,明确套期保值的基本准则。金融期 货理财是大部分企业所选择的,在进行期间受市场经济风险影响严 重,通过会计计算可以将风险隐患发生的几率降低,还能够帮助企 业在投资期间做出正确的判断,尤其是同时需要开展多种投资计划 时,加强会计处理十分重要,下面文章针对处理方法进行阐述。 一 、 商品期货套期保值的会计处理方法 1.商品期货套期保值的会计核算内容 商品期货属于热门理财产品,消费者在选择合理的理财产品 时,会考虑是否能够长时间保值。在进行会计核算统计时,也要 针对此方面内容来进行。根据客户所投资的金额与时间,计算到 期后的预期收益,同时还要分析投资期间市场环境问题,将风险 引入其中,这样所得到的结果才更能贴近真实情况。通常情况下 用户在进行商品期货购买时需要中间费用保障金,个人投资是否 能够达到预期的收益,也可以体现在账目变化中。会计核算工作 也是针对这些内容来进行的,并将最终的结果记录。 2.公允价值套期下的商品期货会计核算 在明确详细的资产或者负债情况时,可以对期货商品进行详 细的计算,并在结果中体现出不同时期可能遇到的风险问题。这 样能够更好的帮助投资者选择合适的理财产品。企业在激烈的市 场环境下,可能会出现负债经营的情况,但投资建设计划不会受 到影响。此时需要会计人员利用公允值对经营期间遇到的财务风 险进行分析,整理出具有可行性的预防方案,这样企业即使是在 负债经营期间,也不会出现严重的财务危机问题。在证券公司购 买相关的产品时,要有详细的支出与存人,方便对财务资金的使 用方向做出统计测量。如果资金被套 ,保证金仍然是 自由的,根 据单位财务系统的承受能力,可以再进行其它方面的投资。当期 货达到预期时间后,如果客户有继续投资理财的意愿,需要将本 次的资金与利息全部结算清楚,这样才能够保障分析运算环节不 会受到干扰。在投资期间,如果企业财务系统出现危机,流动现 金不足需要对购买期货理财产品部分的资金进行提取。此时的收 益要重新计算,并且存在违约情况,需要支付违约金。 3.现金流量套期下的商品期货会计核算 在对理财产品进行选择时,要考虑提前支 出需要承担的相 关费用。现金流动是在双方达成共识的情况下来完成的。现金支 付前双方需要对所达成的交易进行再次检验,并在合同中将可能 会发生争议的内容进行标注。理财期间内,严格按照合同流程来 确定交易内容。证券公司只是中间交易环节,收取相关的手续费 用。在银行机构购买理财产品时,也需要对投资期间可能会出现 的风险问题进行详细计算,这样才可以保障公司财务系统的稳定 性。在购买理财产品期间,企业自身流动资金不能满足建设需求, 出现借贷行为,这样要针对一段时间内的收益损失进行详细计算 , 并对资金的组成做出规划。避免造成企业严重的经济损失。套期 1 98 中用经贸 工具终止确认时,将 “套期工具——期

参考文献

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