基于公司治理结构的上市公司内部控制问题

作者:鄂雨珊 刊名:北方经贸 上传者:马薇

【摘要】内部控制制度是企业有效经营的重要保证,如果内部控制制度建设合理并且得到有效实施,就会对企业的经营给予积极影响。基于公司治理视角下内部控制的完善对策有改善内部控制的环境,改善董事会制度,改进"三权"制衡体系,建立监事会领导下的内部审计机构,建立健全切实可行的公司内部控制制度,完善各种岗位操作流程。

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2015年 第 4 期 经贸北 方 BEIFANGJINGMAO 基于公司治理结构的上市公司内部控制问题 鄂雨珊 ( 辽宁师范大学 海华学院, 沈阳 110000) 摘要:内部控制制度是企业有效经营的重要保证,如果内部控制制度建设合理并且得到有效实施, 就会对企业的经营给予积极影响。 基于公司治理视角下内部控制的完善对策有改善内部控制的环境, 改善董事会制度, 改进“ 三权”制衡体系,建立监事会领导下的内部审计机构,建立健全切实可行的公司内部控制制度,完善各种岗位操作流程。 关键词:上市公司;内部控制;问题研究中图分类号:F276.6 文献标识码:A 文章编号:1005-913X( 2015)04-0209-02 收稿日期: 2015-02-12 作者简介: 鄂雨珊(1992- ),女,辽宁阜新人,本科学生,研究方向:管理学。 在现在的上市公司中从公司治理结构上来看, 公司的内部控制的问题一直是难以彻底解决重大的问题之一,虽然在近些年, 国内学者对此问题有很深刻的理解和探寻,但是这个问题直接关系到企业的日常的对内部管理活动有效性的实施,要想彻底解决,还需要一个过程。 市场经济的基本要求就是在法律允许的范围内进行各种经济活动,在现实生活中有的企业为了达到自己的经济目的不择手段,往往忽略了公司的对内部控制的管理,这就要求公司的内部的机构能够找到存在的问题, 合理的进行解决,这样公司在内部的运用上才有保障,才能更好发挥自己的优势。 公司的内部控制环节是一个非常重要环节之一,它的存在和管理程度的好坏,对企业正常的发展有着重要的作用,因而公司的这种内部的控制的行为在当今社会的公司都必须重视的一个问题。 各个公司只有充分认识到这个问题,才能让自己在飞速发展的市场经济中立于不败之地。 一、公司治理结构与公司内部控制的涵义 ( 一)公司治理结构的涵义 公司治理结构,是指为实现公司最佳经营业绩,公司所有权与经营权基于信托责任而形成相互制衡关系的结构性制度安排, 具体的来说是股东大会由全体股东组成,是公司的最高权力机构和最高决策机构。 在公司内设的机构由董事会、监事会和总经理组成,分别履行公司战略决策职能、纪律监督职能和经营管理职能,在遵照职权相互制衡的前提下,客观、公正、专业的开展公司治理,对股东大会负责,以维护和争取公司实现最佳的经营业绩。 董事会是股东大会闭会期间的办事机构。 在履行职能时,股东大会、董事会和监事会皆以形成决议的方式履行职能,总经理则以行政决定和执行力予以履行职能。 ( 二)公司内部控制的涵义 所谓内部控制,是指公司为了防范风险、达成目标、创造效益而对公司内部的所有职能部门以及全体员工的业务活动从规章制度、风险控制、制约监督等方面所进行的管理行为。 由此可见,内部控制的目标是:规章制度的建立、健全与落实;财会报告等信息的形成、提交与审核;公司内部的协调与合作,以及高效、安全、稳定的运行与发展。二、完善公司治理结构对内部控制的保障 ( 一)董事会的控制权的提高有利于公司的内部控制 公司的治理结构是保证内部控制的组织保障, 对内部控制的影响非常重大。 随着公司的扩大和再生产不断的循环发展,公司规模也随之不断扩大,个别的几个股东达不到公司需要的资金,股权的分散就成了必然结果。 随着股票市场的日益发达,又把这个结果提高到了更难达到的高度。 这样股东大会就给这些比较分散的股东提供一个可以坐在一起协调和沟通意见的大平台。 在相对比较分散的股权之下,公共品就是股东所实施的监督,因为他们的收益是不对等的,所以缺乏对下属( 经营者)监督的积极性。 董事会就是为了

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