新个税改革后仍存在的问题及应对措施

作者:李金兰 刊名:《辽宁经济职业技术学院学报》 上传者:周莉

【摘要】2011年个人所得税改革给我国中等收入的人群带来了益处,但对社会上绝大多数低收入人群的减负作用并不明显,对高收入人群的影响也较小。应以降低起征点、制定合理税率,加强税源控管等措施为努力方向逐步完善。

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, T T T T T 008 新个税改革后仍存在的问题及应对措施 李金兰 (沈 阳现代 制造服务 学校 ,辽 宁 沈阳 110148) 摘 要 :2011#-个人 所得 税改革给我 国中等收入的人群 带来 了益 处.但对社会上 绝大 多数低 收入人 群的 减 负作 用并 不明显 ,对 高收入 人群 的影响也较 小。应 以降低起征 点 、制定合理税 率 ,加强税 源控 管 等措施 为努力方 向逐 步完善。 关键词 :个税 改革 ;纳税 意识 ;税 源控 管 中图分 类号 :F810.422 文献标识码 :A 文章编号 :1672—5646(2012)01—0008—02 一 、 新个税改革后的主要影响 201 1年9月1日起实行的新个人所得税征收办法的主 要变化是 :起征点由每月2000元提高到3500元;工薪所得 税率合并为7级 ,取消15%和40%两档税率 ,最低一档税 率由5%降为3%:减轻个体工商户的税负 .调高个体工商 户生产经营所得和对企事业单位承包 、承租经营所得的 税率级距 (一)此次调整对低收入者没有起到较大的减负作用 根据财政部公布的数据 ,中国72%的人月工资收入 是位于2000元的个税免征额之下的,免征额的提高及级 差被放大,他们得到益处不多。这次税改最大的受益者 应属中端工薪阶层 ,对相当一部分达不到缴纳个税免征 额的工薪收入者来说 .提升免征额反而使他们的相对利 益下降。 (二)对高收入人群也没有真正增加多少税负 此次个税法修订对级次级距也进行了调整,体现了 国家加大对高收入者调节力度的态度。由于目前的调整 仍仅限于针对工薪所得 ,但收入分配差距主要来 自资本 收入和资本升值.在收入来源趋于多样化的时代,真正的 高收入者没有承担更多的社会责任。我国个税征收的对 象主要是劳动收入 ,个人所得税收入主要来自拿工资的 人。个税事实上变成了“工资税”。高收入人群工薪所得之 外的收入很难被监测。所以此次个税改革对高收入人群 的影响并不是很大。 二、新个税改革后仍存在的问题 f一)低收入者真正的负担不是个人所得税 现在普通工薪阶层主要的负担和压力不是个税,而 是商品税和社会保险。尽管改革后88%的中国人不用缴 纳个人所得税,但是都要缴纳上述两种税费。普通百姓不 管你收入多低 ,在超市或市场买东西,交电费、水费、电话 费.只要消费商品税统统包括在里面。而对商品税百姓也 只能无奈承担。商品税具有累退性 ,因为收入越高,消费 支出占收入的比例越小,纳税额占收入的比例也就越小。 对个人交纳的各项社保费用 .一个月薪3Ooo元的人就要 交约670元的社保费用。现在由于社保交费负担太重 ,大 量低收入的人或者没有参加 。或者如许多农民工那样以 低标准低享受的形式进入。因此,减轻中低收人者的负 担,就应该让其少负担社保支出,同时减轻大众负担的商 品税 。 (二)分类征税的税率制定不尽合理 首先.工资薪金所得和劳动报酬所得同属勤劳所得 . 所实行的累进税率和比例税率也不合理。如一些演员一 次出场费就几十万元,而他们的最高税率也只有40%。而 薪金80000元以上税率就达45%。其次,没有按照勤劳所 得和非勤劳所得设计税率。全国彩票中奖几百万元已不 是新鲜事 了,有些甚至上亿元 ,但是他们纳税仅仅是 20%,而现在工资收入超过8000元的都要纳税20%.在设 计上没有考虑到公平问题。再次 .有些收入根本没按规定 收税。虽然国家规定对转让房产所得要征收20%的所得 税,但实际税负只是交易额的l%。另外对股票收益和个 人住房出租的租金收入根本没有征收个

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