商业银行价值管理文献综述

作者:刘岩岩 刊名:中国电子商务 上传者:程金荣

【摘要】本文广泛收集了近20年来关于商业银行价值管理的文献资料,对商业银行价值管理体系发展脉络做出总结,并基于当今流行的EVA理论在我国商业银行的应用,提出了当前商业银行价值管理存在的局限性.

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商业银行价值管理文献 综述 刘 岩 岩 四川师范大学经济与管理学院 四川 成都 【摘 要 】本 文广泛收集 了近 年 来关于商业银行 价值 管理的文献资料 ,对 商业银行价值管理体 系发展脉络做 出总结 ,并基 于当今 流行的 理 论在我 国商业银 行的应 用,提 出 了当前商业银行价值 管理存在 的局 限性。 【关键 词】价值 管理 文献综述 中图分 类号: 文献标识码: 文章编号 :() 据银监会统计 ,截止至 年 月末 ,我 国银行业金融机构境 内 本外币资产总额 万亿元 ,其中商业银行资产 万亿 ,占比为 ,故商业银行 的运行效率对整个金融业有着至关重要的影响。而商 业银行 的运行效率取决于其 日常经营管理活动 。 随着我国商业银行改革步伐的加快 ,法人治理结构 趋完善 ,价值 管理在商业银行 日常经营管理过程中扮演着越来越重要 的角色 。有效的 价值管理可为商业银行优化资源配置 、挖掘资源创值潜力 以及节约创值 成本 ,是提升其创值能力的必要手段。特别是 年以后 ,中国兑现加 人 时的承诺 ,全面放开了对外资银行 的管制 ,对其实行国民待遇 。 外资银行进驻 ,为我国带来 了大量的资本投入 、先进的管理理念和技术 , 但也使得 国内商业银行面临的竞争更加激烈 、生存 环境更加严峻 。机遇 与挑战并存 的当下 ,构建行之有效的价值管理体系成为商业银行提升核 心竞争力 的关键 步骤 。 一 、 商业银行价值管理的发展及相关概念界定 (一 )商业银行价值管理 的发展 美 国的 和 教授 于 年 月份发表在 《美 国经济 评论 》上 的 《资本结构 、公司财务与资本 》一文中阐述了不 同情况下企 业 价值 的不 同影响因素 ,为企业 价值管理奠定 了理论基础。(经济 增加值 )由 等人于 年提出 ,标志着价值管理的成熟 。此 理论对 当时流行的以会计收益 、 等衡量公 司市场价值 的方法提 出了 挑 战。近年来 ,商业银行在价值管理方面进行 了深入 的探索 。随着经营 目标逐步调整 ,企业不再单纯 以追求规模和片面侧重年度财务指标为 目 的,而是更加关注整体价值实现 ,在管理模式方面也逐步从以追求 利润 率为主要 目标 的传统模式 向价值模式转变 。基于价 筐管理理念 的 圣 济增加值)、(风险调整后资本 回报率)、(衡计分卡)、(经 济资本)等管理工具 ,早已在花旗银行 、汇丰银行 、渣打银行等国际知名 银行得到广泛应用。年 ,中国建设银行率先在商业银行 中引入经济 资本管理模式 。经过一段 时间的探索,初步建立了以经济资本为核心的风 险控制和激励约束机制,通过对经济 资本 的合理 利用,致力于实现资源 的 有效配置 、增强银行抗风 险能力,力求实现股东价值最大化 目的。随后 , 中国农业银行和中国银行也紧跟其步伐 ,着手建立 了基于 理论且契 合 自身的价值管理体系 。 (二 )相 关 概 念 界 定 )()即经济增加值,是在 世纪 年 代 由 设的一 价值是否 增加 的指标体系,相对于会计利润而言,它是全面衡量企业生产经营真正 盈利 的一种价值管理工具。经过 多年 的努力 ,已成为美国资本市 场和企业富有竞争力的资本运作绩效评价指标,为诸如西门子 、索尼 、 可 口可乐、等越来越多的公司所接受。该理

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