浅谈内部审计在金融企业风险管理中的应用

作者:龚伟林 刊名:经营管理者 上传者:施慧茹

【摘要】现阶段,内部审计在金融企业风险管理中的应用,是金融企业生存发展过程中,避免各类金融风险以及最大程度的降低金融风险带来的损失的重要举措。本文将简要分析,内部审计在金融企业风险管理中的应用的相关内容,以期更好的促进企业防范金融风险的能力。

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随着社会经济发展水平的提高,市场经济的发展,对金融企业提出了更高的要求。为了更好的适应激烈的市场竞争,金融企业更加重视自身可能发展的各种金融风险。不断实践经验表明,内部审计在加强金融企业资产负债审计的监督、收入支出审计以及防范各类金融风险方面,都具有积极的现实意义。因此,在金融企业谋求发展的同时,必须重视内部审计在企业风险管理事务中的重要地位。一、关于内部审计的解读内部审计,作为一种相对独立、客观的监督与评价工作,对于金融企业的发展具有积极的现实意义。在企业的日常经济业务的处理中,相对于注册会计师事务所对企业进行的外部审计而言,内部审计工作则是一种从企业机构设置精细到人员配备等各个环节的企业内部进行的一种行为。金融企业内部进行审计工作,是为了增加企业的价值以及提高企业内部运行的效率。在金融企业进行内部审计的过程中,利用相对科学、系统以及规范的方法,客观的评价企业运行中的风险管理工作、风险控制以及风险的防范举措,最终达到有效化解企业发生的各种金融风险的发展目标。因此,内部审计工作,对于金融企业在发展中有效进行风险防范以及各种风险的识别,发挥着巨大的作用。为了更好的适应市场经济发展的趋势,金融企业必须重视内部审计工作的各项发展指标。二、内部设计在金融企业风险管理中的应用在现代金融企业的经营发展过程中,通过内部审计工作对企业的经济活动进行审查、评价以及检查内控的合法性、有效性以及适当性,可以促进其规划组织目标的进一步实现。在进行金融企业的内部审计工作中,由于金融企业经营的内外部环境都发生了一定的变化,由此导致企业发展面临的风险种类不断增多。如何进一步通过内部审计工作,完善企业的风险管理体系,成为内部审计工作发展中的重要事项之一。1.内部审计工作对企业环境变化分析的作用。金融企业在进行内部审计控制工作的过程中,如何检验企业内部控制系统的完整性以及监控力度,是进行内部审计工作的重点内容之一。内部审计的水平,直接关系着整个企业的运作水平、抗风险能力。因此,内部审计工作,在金融企业风险管理中,发挥着管理与协同的作用。利用内部审计的工作,可以实现实时识别金融企业经营风险的监管目标,提高企业防范风险的能力。内部审计工作对企业环境变化分析的作用,重点体现在其可以上至企业的机构设置,下至企业的人员配备工作。内部审计工作对企业环境变化的分析工作,是从客观的角度,对金融企业风险管理进行较为细致的分析与管理。以金融企业经营的实际利益为基本点,对金融企业经营风险进行进一步的评价与辨别,合理的确定风险防范的有效建议与措施。内部审计部门通过与相关部门的沟通与合作,进而科学的评估风险,促进企业决策的合理性以及有效性。2.内部审计工作对金融企业风险管理的顾问与咨询作用。在金融企业的发展过程中,内部审计部门是独立于企业管理部门的一个部门。这一独立性,是企业内部审计工作可以在正常的环境下进行的必备条件。独立于管理部门的内部审计人员,在进行内部审计工作时,可以保持相对客观的立场,认真的分析存在风险的假设条件,并按照正常的审计准则进行审计,科学的作出审计风险的评估,并可以直接上报到董事会。因此,内部审计控制的有效性,可以有效的规避各个部门之间的徇私舞弊行为,确保内部审计目标的真实性,对金融企业风险管理发挥顾问与咨询作用。三、内部审计在金融企业风险管理中的问题及其质量控制措施1.内部审计在金融企业风险管理中的问题。在金融企业风险管理工作中,内部审计工作的观念不强,导致企业内部审计还是停留在过去控制导向的位置,无法及时的完成向现代审计工作的转变,致使金融企业内部审计工作,在一定程度上,被动的承受

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