新形势下改进和加强内审工作的思考

资源类型:pdf 资源大小:470.00KB 文档分类:经济 上传者:田笑
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【作者】 贾萍 

【出版日期】2005-04-30

【摘要】<正>随着我国金融体制改革进程的进一步加快,以及人民银行监管职能的转变,对人民银行省会城市中心支行货币政策和金融服务工作提出了新的要求。人民银行省会中心支行内审部门如何适应职能调整的变化和要求,是需要努力探索和解决的问题。一、省会城市中心支行内审工作的现状及存在的问题1999年,人民银行设立内审部门,内审工作实行"监督同级,下查一级"的内部监督管理体制,审计内容涉及人民银行工作的各个方面。省会城市中心支行现行的内审管理体制是:

【刊名】新疆金融

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随着我国金融体制改革进程的进一步加快,以及人民银 行监管职能的转变,对人民银行省会城市中心支行货币政策 和金融服务工作提出了新的要求。人民银行省会中心支行内 审部门如何适应职能调整的变化和要求,是需要努力探索和 解决的问题。 一、省会城市中心支行内审工作的现状及存在的问题 1 999年,人民银行设立内审部门,内审工作实行“监督同 级,下查一级”的内部监督管理体制,审计内容涉及人民银行 工作的各个方面。省会城市中心支行现行的内审管理体制是: 内审作为人民银行的内设职能部门,对本级行长负责,接受本 级行行长的直接领导,同时接受上级内审部门业务的领导,在 上级行和本行的领导下实行“监督同级”,即对本行各职能处 室的再监督,“下查一级”,即对所辖的县级支行的再监督。目 前,省会城市中心支行的内审工作除“同级监督”外,仍以 “下查一级”为主。除此之外,还受分行委派组队对地市中心 支行进行交叉全面审计。这种内审监督体制,对促进人民银行 系统加强内部管理,依法、公正、有效地履行央行职责起了应 有的作用。但由于内审工作开展时间较短,不可避免会存在一 些问题及困难,特别是职能调整后,这些问题和困难日益突 出,制约着内审再监督作用的发挥。 一是内审再监督工作发生脱节。省会城市中心支行金融 服务部门职能的调整,使其履行职责的范围进一步扩大。金融 服务部门不但要作好自身工作,还要履行其对全辖金融服务 的管理工作。内审的职责是对其履行职责情况进行全面的再 监督。但由于目前受现行内审管理体制的制约,省会中支的内 审部门只自即寸同级的金融服务部门自身工作的开展情况进行 再监督,而对其履行管理全辖的工作情况不能进行再监督,这 样,内审部门就无法为上级行和本行行长提供全面、真实、准 确的内审结论,从而降低了内审效果,同时也加大了同级监督 的审计风险。 二是省会城市中心支行的“同级监督”工作呈现出弱化 倾向。省会中支所在城市是全省的经济、金融中心,金融业较 其他地区发达,因此,省会中支承担的金融服务的工作量和任 务也随之增加。与此同时,内审的再监督工作也应该随之加 强。但在实际内审工作中,由于“同级监督”客观上确实存在 一定难度,当上级行安排一项同级专项审计任务时,为完成审 计任务,往往采取“下查一级”的审计方式,即对所辖的县支 行进行审计,这样对上即完成了任务,又最大限度地回避了 “同级监督”带来的困难和矛盾。 三是全面审计存在期限长,时效性不强的问题。人民银行 体制改革后,大区分行所管辖的中心支行增加了,最少的20 多个,最多的50个。按照人总行内审司的要求,分行三年至四 年要对所辖中心支行进行全面审计一次。目前开展全面审计 时间一般为一个月,人员8一10人,假如在第四年才对某个中 心支行进行全面审计,那么审计期限应该如何确定,如果期限 为四年,那么查出的有些问题也已时过境迁、“木已成舟”,补 救整改较难。 四是内审手段落后,影响内审质量。近几年来,人民银行 系统电子化程度得到迅速发展,各项业务基本上是电算化操 作。而内审部门由于组建时间短,还没有一个科学的、系统的、 具有预警作用的现场与非现场审计应用软件。目前对各审计 对象的审计,普遍采取现场审计的方式,并且主要依靠手工方 式,工作量大,速度慢,效率低,既不能对计算机网络及其运用 存在的风险进行审计,也不利于提高内审工作管理水平,使内 审质量难以达到满意效果。 五是内审监督的渗透性不够强,影响内审评价的准确性。 一方面由于各职能部门在业务上相对独立,内审在进行监督 检查时,只能凭借各部门零散的资料来开展工作,无法全面获 取业务开展的详细情况。另一方面,由于个别部门对内审存有 偏见,认识不到位,无论是实施现场还是非现场审计,被审计 对象都不太理解,经常误会,导致要求报的有关报表、文件、制 度规定以及各职能部门组织的业务检查报告、处理决定等资 料,不能及时、完整的提供,容易导致审计成效及评价不准确。 六是内审工作仍停留在初级阶段。主要表现在:第一,内 审活动方式仍以应急式为主。往往是出了问题才审,上级行安 排了才审;第二,内审监督方式大多以复核式、事后审计居多。 一方面由于内审部门代替了业务部门的检查职责,而淡化了 内审的作用;另一方面由于忽视了事前、事中审计的适时介 入,使一些问题“木已成舟”,难以补救。 七是内审人员综合业务素质不高,缺乏复合型人才。人民 银行内审人员的组成除一部分原稽核人员外,其他的是从各 职能部门抽调过来的,而“稽核”是以注重外部审计为主, “内审”是以内部审计为主。人民银行内审工作的最大特点是 接触和了解人民银行内部职能部门的现行法规、政策、业务流 程,并服务于内部,落脚点是解决内部存在的问题,查错纠弊、 堵塞漏洞、促进规范。这就要求内审人员在审计查证和处理各 类问题时,要熟悉和了解人民银行的各项法规、政策、业务流 程,并具有较强的金融专业知识和工作技能及必要的央行工 作经历,才能发现需要改进和完善的地方,才能在为决策者提 供建立不口健全规章制度等方面建议时,显示出自身具有的独 特优势。因此,内审人员仅靠过去的工作经验,显然已难以适 应新形势于人民铡亏内审工作的要求。 八是内审工作的性质决定了内部审计工作不具备明显的 吸弓}力,影响内审入员工作积极性的发挥。第一,同任何监督 工作一样,内审本身很少有“浇花”的机会,而主要是“挑 刺”,这是内审工作职责决定的。第二,人民银行系统干部人 事制度的改革,对领导干部进行民主评议、公开选拔,对一般 干部上岗实行双向选择等措施出台后,一般内审干部有明显 思想顾虑,怕得罪人多了,在单位抬不起头,难以立足。内审人 员的畏难情绪,严重影响着内部审计监督的能动性和有效性, 甚至阻碍着内部监督工作质量的提高,最终可能导致内部审 计工作流于形式。 二、新形势下改进和完善内审工作的思路 (一)对省会中心支行内审职能进行调整。省会中心支行 的内审部门在对同级行长负责和接受上级行内审部门业务指 导的同时,对其职能行使的范围作适当调整,即:受上级行委 派代理其行使对辖区地市中心支行金融服务部门履行职责情 况的审计监督工作。通过对辖区中心支行的及时审计,一方面 可以反过来印证省会中支各金融服务职能部门当前履行其职 责情况,及时向上级行和同级行长提出有关业务部门在管理 方面存在的薄弱环节、问题及需要改进的地方,促使其更好地 履行职责;另一方面当开展全面审计时,既可以充分利用其审 计成果,缩短全面审计的期限,提高全面审计的成效,又可以 增强全面审计的时效性,降低审计成本和审计风险。 (二)逐步实现现场审计与非现场审计相结合,传统的手 工操作审计与现代化审计手段相结合的审计模式,进一步利 用计算机手段进行内部审计。随着人民银行电子化进程的加 快,为非现场审计提供了条件。内审人员可以通过非现场审计 发现疑点或异常情况,据此安排审计重点,进行现场审计。 (三)实现合规性审计与风险性审计相结合,尽快建立人 民银行内部控制评价体系,进一步完善内部控制机制。为了有 序实施内部审计,我们设想,在人民银行系统实行金融风险等 级管理,将人民银行内部控制评价体系划分为很好、好、一般、 有缺陷、失控等五个等级和反洗钱、发行、会计财务、国库、支 付清算、调查统计、科技、安全保卫、其他等9个种类,对每一 个种类为不同的档次进行内审评价,据此实施不同的审计方 法,同日训寻内审查出的问题及评价结果纳入行内对其年终综 合考评中。 (四)积极探索和开展对工作效率的审计,促进人民银行 工作效率的提高。我国加入Wl,O后,金融业进一步开放,中国 的银行业创各进一步融入国际金融市场,来自国际金融业的 巨大竞争压力日趋明显。人民银行作为中国的中央银行,能否 高效地履行其职责,对整个金融业的竞争能力有着十分重要 的意义。因此,积极探索和开展对人民银行货币政策和金融服 务工作效率的审计,有利于促进人民银行各项工作水平的提 高,有利于提升我国金融业的竞争能力。 三、新形势下内审工作的重点 结合省会中支职能调整的实际,目前内审工作要重点{故 好以下几个方面的工作: (一)内审工作要紧紧围绕人民银行中心工作来开展,根 据当年全国金融工作会议和人民银行的中心工作确定内部审 计的重点。 (二)加强内控制度审计,强化制度约束。对人民银行职 能发挥、资金安全产生影响的重点业务和部门,对存在普遍 性、苗头性的问题和薄弱环节,对人民银行内控制度执行情 况,对本行领导关注和交办的事项应重点审计。金融服务部门 大多是管钱、管物、管数字的要害部门,在客观上就会成为犯 罪分子作案的主要目标,是否建立和健全内部控制制度、是否 严格执行规章制度、是否严格按业务操作流程处理业务,也必 然成为内审再监督的重点之一。因此抓住要害部门、要害岗位 的审计,就抓住了风险多发点,人民银行的风险就能够得到有 效控制。 (三)逐步开展对人民银行信息技术的审计。未来五年 内,人行将逐步建立金融信息系统和现代化支付清算系统,计 算机在货币政策和调查统计、会计、国库、发行等金融服务部 门的应用也将迅速发展。但由于对新业务管理经马鱼不足,制度 尚不完善,容易出现漏洞,发展中不可避免地会出现一些违规 违纪的问题,所以对上述新业务的合规、合法、安全性进行审 计,就显得尤为重要。 四、新形势下做好内审工作的途径和措施 (一)加强对内审工作的领导。领导的支持与重视是搞好 内审工作的前提与保证。一是对内审事项的重视。针对某个时 期的重点事项,一把手出题目,由内审部门来完成,并定期听 取内控、风险防范、管理等方面汇报,抓对内审发现问题的查 处,只有严肃查处,才能起到震慑作用;二是重视内审人员。一 方面要保障内审部门的独立性,坚持在行长负责制下开展工 作,负责并履行向行长报告义务。另一方面,在内部审计中,实 现“以人为本”的管理理念。内部审计效能的发挥程度,与内 部审计人员的个人行为以及其所组成的群体行为直接相关。 如果单位行政领导能够给予恰当的人文关怀,那么内部审计 的作用将明显强化。 (二)树立内审服务意识,提高内审工作的主动性。一是 紧紧依靠党委正确领导,树立为党委高度负责的工作态度,为 党委决策当好参谋、助手;二是加强与有关职能部门的协调酉己 合,切实提高审计工作的有效性,在解决重点和难点问题上形 成合力。 (三)加强内审队伍建设。一是建立切实可行的内审风险 控制制度和奖惩制度,使内审人员进一步增强责任意识和使 命感;二是抓好对现有人员的倍训,特别是对业务骨干的培 训,培养出一批业务骨干,带动内审队伍整体水平的提升。三 是倡导内审干部刚直、廉洁、高效、严谨的职业风尚。 (四)加强内审工作基础建设,提高内审工作的规范性。 一是严格按内审操作程序办事,特别是要加强内审报告的规 范化,防止随意性;二是提高内审科技含量,建立内审与同级 职能部门、与各级内审部门的电子化网络系统。通过系统网 络,既可调阅职能部门的相关资料,适时掌握和监测各职能部 门及其工作人员履行职责情况,又可以扩大内审信息交流面; 三是加强内审规范化建设,统一配置内审工作设备,如,便携 式电脑、统一内审软件,录音机、摄像机、照相机、复印机等,用 于满足内审工作实际的需要。 (五)掌握好外部审讨与内部审计的不同点。针对不同的 审计对象、审计内容,在内审监督过程中,把握好原则性和灵 活性。如果不是原则上的问题,应侧重于弓}导,给被审计对象 有一个自查自纠的过程;如果是制度办法本身缺陷造成的,如 财务收支,内审人员在审计过程中,就应掌握好外部与内部审 计的不同点,内审应侧重于收支的合法、合理,防止违法乱纪, 防止私分乱用;如果是原则性问题,则应坚持原则,维护审计 纪律的严肃性。 (六)掌握好内审工作“有所为”与“有所不为”的界限。 内审工作虽然职责范围广,但不能“包打天下”,特别是事前、 事中的审计,一定要把握好介入的时间、介入的程度\介入的 范围,否则操作起来,就会违犯内审的工作原则,很难发挥内 审再监督作用。 作者单位:人民银行乌鲁木齐中心支行 责任编校:杨丽新形势下改进和加强内审工作的思考@贾萍$人民

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