提高财务安全 为企业贸易保驾护航——浅谈广西有色国际结算管理

作者:黄文彦 刊名:北方经贸 上传者:金蕾

【摘要】如何保证企业资金安全,更好地为企业走向国际化服务成为一个现代会计所必须面对且掌握的重要课题。

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长期以来,对外贸易和投资中所出现的风险主要是由业务人员来掌握和控制。因此,财务人员应该增加对于国际结算和投资的认识,尤其是对于可能面对的风险的认识,协助业务人员尽可能规避或者减少所可能产生的风险,以更积极主动的态度保证公司资产的安全。一、企业信用证国际结算风险(一)“软条款”风险比如规定船名、目的港须取得开证申请人的同意,这样使得企业在交货和收汇等方面容易被进口商所控制,致使企业无法按时主动完成交货,不能及时收汇。如果接受的信用证中出现了此类条款,在履约过程中若进口商因为市场变化而改变主意就会极难操作,许多情况将超出发货人的控制范围,其付款的主动权完全被开证申请人以及开证行控制。(二)遭受欺诈的风险进口商从一些资信不良的小银行开出信用证或伪造信用证。在实际进出口业务中,不法进口商如果刻意欺诈,与一些信用较差的小银行勾结,故意开出条款含糊不清、所需单据不明确、内容叙述复杂的信用证,致使企业收汇困难或单据不符而只能被迫接受进口商的降价要求是常用的手段。(三)被拒付的风险信用证中的开证行以自身的银行信用承担对受益人独立的付款责任,因此信用证结算相对其它结算方式较为安全。但由于信用证运作的独立性,使得一些进口商利用信用证只审核单据而对货物的实际状况不涉及的特性,当货物的目标市场价格变化对自身不利时,在单据中刻意寻找不符点,以达到减价、迟付以及少付的目的。这时,企业就会面临不能安全及时收汇的风险。(四)开证银行资信风险对于一些资信度较低的银行,尤其是一些政局不稳定国家的小银行来说,开立的信用证一旦被受益人接受,受益人出现收汇困难情况的概率就会大大增加。一旦开证银行宣告破产,信用证所象征的银行信用也将失去,企业将因此遭受经济损失。(五)结算人员工作疏漏而造成出口商的收汇风险结算业务由业务人员进行操作,难免会因为人为的因素,例如国际惯例不熟悉、缺乏实践经验或者工作责任心不强、违规操作等原因,造成单证不符、单单不符等情况,遭到开证行的拒付。这就是信用证结算方式下的单证不符风险。二、国际结算业务操作风险规避措施(一)针对不同客户选择不同的结算方式1.对不同地区的客户,采用不同的做法。根据合同金额的大小以及新、老客户区别对待,灵活采用结算方式。如果是老客户,以前有良好的合作记录并且涉及合同金额比较小,在风险可接受范围内,可以接受托收;如果是新客户或者合同金额较大,应尽量避免托收结算方式或货到付款结算方式,并积极选用出口信用险或采用国际保理。2.对于一些难以判断信誉的客户,可以采用预收部分定金的方式,以保证进口商履行合同,防止在供货期内商品国际市场价格下跌,客户借口拒绝执行合同而遭受损失。3.要求客户提供信用担保。如果企业按期交货后,进口商未按合同规定付款,则担保人负责偿还。但是要注意担保人的选择,在客户的资信度不高的情况下尽量要求资信度高的担保人。4.有针对性地采用出口保理业务。出口保理业务是企业把资金风险转嫁给承购应收账款的组织以达到降低企业应收账款风险的办法。出口保理业务要承担一定比例的保险费、承购手续费和利息,这在一定程度上增加了出口成本,但这种方法能够有效地锁定了相应的收入。企业可以权衡财务成本费用与扩大出口创利的得失,选择适合企业的风险管控办法。(二)银行信用结算方式下国际结算风险的管理第一,重视对国外开证行与贸易伙伴的资信审查。在出口贸易结算中,要审核国外开证行的资信与经营作风,尤其是对于那些政治、经济局势不稳定、外汇管理较严格的国家的开证行,更要谨慎接受。对于风险较大的开证行开具的信用证,可以让国际上知名的大银行作为保兑行。第二,在应对拒付问题上,以国

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