个税改革存在的问题及对策探讨

作者:王向秀 刊名:财会学习 上传者:管翠霞

【摘要】十八届三中全会以后,个税改革再次成为各收入阶层关注的焦点问题,随着现阶段我国物价水平的不断攀升,对于收入分配存在的不均衡性逐渐突出。文章从个税的发展和现状出发,分析现阶段我国个税改革存在的主要问题,结合国家个税改革方向提出对策和建议。

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礅 努 乜\ 崞鬻E 个税改革存在的问题及对策探讨 文 /王向秀 摘要 :十八届三中全会以后,个税改革再次成为各收入阶层关注的焦点问题 ,随着现阶段我国物价水 平的不断攀升,对于收入分配存在的不均衡性逐渐突出。文章从个税的发展和现状出发 ,分析现阶段 我国个税改革存在的主要问题 ,结合国家个税改革方向提出对策和建议。 关键词 :个税改革;存在问题 ;改革建议 继 2014年 6月 30日, 中共 中 央 政 治局 审议 通过 的 《深 化财 税体 制 改革 总 体 方 案 》提 出三大 改革 任 务一一 预算 体 制 、税 收制 度 和央 地财 政 关系 之后 ,财 政 部在 2015年底对 改革成果给出 了初 步结论:预算改革取得实质性进展,税 制 改革取 得重 要进 展 ,央地 财政 关 系改 革的研究取得阶段性成果。三项改革是 不同步的,整体上的进展低于早先预期。 而与广大人民群众收入息息相关的个税 改革尤其应加快进程。在今年的两会上, 多名代表、委员再次将个税改革方案提 出来 ,这 足 以见 得个 税 改革 势 在 必 行, 我们期待个税政策能真正起到调节个人 收 入、缩 小贫 富差距 、维 持社 会公 平 的 作 用。 一 、 个税改革在发展过程中存在的问题 我 国个人 所得税 的实施仅 有 36年 的 历 史,所 实行 的税 制是 分类 制 ,应 税 所 得项 目包括工资薪金所得、个体工商户 生产经营所得、对企事业单位的承包经 营 与承租 经 营所 得一一 劳务 报酬 所得 等 十一项,其中工资薪金的个税征收相对 简单,所以在个税中一直 占有较高比重。 个 税起征 点 自 1980年 确定为 800元 后经 历 了三次 调 整,2006年 调整 到 1600元, 2008年调整 到 2000元,2011年调 整到 目前的 3500元。 笔 者认 为征 收个 人所 得 税 的过程 中 还存在 以下实际问题 : 186 (一 )个人 所得税 的 征 收 方 式 单一 ,纳 税 人 一 般不 与税务部门发生 直接关系,影 响征缴 的 主 动 性 。一 直 以来 , 我 国都 是依 赖 工 作 单位 对 个 人所 得 税 实 行 代 扣代 缴 ,纳税人与税务部 门没 有 任 何 联 系 ,也 不 明确 税 款 流 向; 同 时,税 务 部 门对 税 收政 策 的宣 讲 力度有限,造成大多数 人对 个税 征收缺 乏认识 , 没有把纳税作为一种应尽义务。 (二 )收入不公开 透 明,导致 征税群 体过 分集 中于 工 薪阶层 。随着 经济 格 局 向纵 深 发展 ,在各种 因素 的影 响下 ,高 低收入人群的差距越来越大,对于在我 国总人 口数中占绝大多数比例的普通中 低 收入 者来 说,个 人所 得税 一直 都是 由 单位 实 行代 扣代 缴,这 类人 的收 入是 公 开透 明的,所 以这 些工 薪 阶层 当之无 愧 地 成 了我 国的个 税纳 税主 体 。而 高 收入 群 体 比例 虽然不 高 ,绝 对 人数 也是相 当 大的,由于多方面的原因,必然有些收 入 来 历不 明,难 以纳 入征 税 范畴 ,也就 导致大量税款流失 。 (三 )个人所 得税 的征缴基数 过分地 格式化。税率固定以后,只考虑数字的 变化,没考虑大多数家庭 的实 际情况, 例 如 :有一 个家 庭三 个 成员 ,每个 成 员 的收入均略低于纳税基数,而另一个家 庭 的也有 三个 成 员,但是 只有 一 个成 员 有收 入,且 略 高于 纳税 基数 ,那 么前 者 不用

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