企业资金紧张的原因及对策

作者:李争艳 刊名:科技经济导刊 上传者:王壮伟

【摘要】资金是一个企业生存与发展的血液,任何企业想要维持正常的运转就必须拥有一定数量的资金,可是在现实生活中由于内、外部因素的共同影响,每个企业都会遇到资金紧张的问题,所以企业要分析资金紧张的原因,并根据原因找到解决资金紧张的对策,这样才能优化企业资金结构,培育成熟市场主体。

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- 205 - 科技经济与管理科学科技经济导刊 2016.03 期企业资金紧张的原因及对策 随着我国经济迅猛发展,企业面临着巨大发展压力,资金紧张情况普遍存在。造成企业资金紧张的原因既有企业自身的原因,也有企业外部的原因。如市场变化、经济波动、竞争对手强弱等。在行政手段不能解决企业资金紧张的情况下,企业加强在经营活动、投资活动、筹资活动等方面的资金管理是有效解决企业资金紧张的对策。 1 企业资金紧张原因 1.1 货币资金控制苍白无力 当前许多企业由于主客观原因,对货币资金控制出现了问题。财政部为此发布了《内部会计控制规范—货币资金》,但是货币资金流动性最强,这就加大了对货币资金控制难度,尤其是中小企业更易出现货币资金失控问题。 1.1.1 缺少有效的控制制度 (1)缺乏给企业量身定做的、而且操作性较强的货币资金控制制度。很多企业确实制定了相关货币资金控制制度,但实际上没有针对现在的实际情况进行修订,可操作性较差。 (2)没有全面规范货币资金控制制度。许多企业重新修订了货币资金控制制度,但因各种原因,新制度存在着很多问题,如操作不方便、责任不明确、未能结合企业实际情况等。 1.1.2 缺少控制行为 每个企业的经办人员为了自己利益,往往钻货币资金控制制度空子,出现了各种问题,例如:没有严格执行定期检查制度,没有执行定期核对银行账户制度,没有执行现金开支范围制度等。 1.2 资金筹集运用不合理 1.2.1 资金需要量预测不合理 一方面企业对资金需要量的预测数不准确,另一方面又不能及时筹集所需资金,这也是企业资金紧张的原因。资金需要量预测不合理主要是在预测过程中使用的预测方法不合理,预测资金需要量只是当下使用的资金,没有预测全年使用的资金;企业没有根据生产规模和销售趋势预测资金需要量;投资活动中需要大量资金,而投资项目预测准确与否至关重要,为扩大投资规模,盲目增加资金需要量也可能造成资金紧张。 1.2.2 企业筹资渠道单一、筹资方式不合理 目前企业筹资渠道主要还是依靠银行借款。筹资方式主要是向银行借款或者使用商业信用,这些方式筹集到的资金不足以满足企业所需。在筹集资金过程中,企业缺乏对筹资风险的认识、对资金成本的计算。企业没能充分考虑资金成本和筹资风险,所以没能选择最佳的筹资方式,负债经营就会面临很大的筹资风险,如果企业实现息税前利润率小于借入资金利润率,这时要使用自有资金一部分利润去支付银行借款利息,造成自有资金利润率降低,如果企业严重亏损,就会出现到期不能按时还本付息,企业面临着破产的风险,再去筹集资金,难度就会更大。 1.2.3 资金分配比例失衡 许多企业在收、销、售日常管理工作中,没有处理 好各种资金的比例关系。在资金收入环节,货款不及时收回就会造成资金紧张。原材料、在产品、产成品的分配不合理,也会增加资金占用。企业自己积累资金越少,就越影响企业发展。如果投资者预期投资收益率没达到,企业信誉就会一点点下降,以后筹集资金就更难了。 2 企业资金紧张的解决对策 2.1 树立健全的货币资金控制及使用制度 2.1.1 建立货币资金每日上报制度 在每天下班前,应由出纳人员把一天的货币资金收、支和结余做一张简单的汇总表,上报给其主管领导。 2.1.2 加强稽查和核对工作 要对货币资金做好以下几方方面的稽查:(1)突击盘点现金,检查有无白条抵现情况、有无现金坐支、有无违规使用现金情况、有无长款、短款情况等;(2)定期核对银行对账单和银行存款日记账,编制银行存款余额调节表;(3)检查支票的使用情况;(4)抽查大额的货币资金凭证,核实相关的经济业务等。 2.2 合

参考文献

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