新个税改革后仍存在的问题与对策

作者:王瑛; 刊名:北方经贸 上传者:止庵

【摘要】随着我国市场经济的不断完善和发展,人民的生活水平得到了不断的提高,但是,因为市场资源分配以及个人的原因,出现了贫富差距过大,收入不平衡的现象,给经济的发展带来很多负面影响。在这个基础上,我国实施了个税改革,使大部分中等收入的人群获益,完善了工资结构,平衡了区域以及整体经济的发展。虽然个税改革带来了很多好处,但是还存在税源隐蔽分散;税制模式难以体现公平合理;征管手段落后等问题,通过对目前我国个税改革存在问题的分析,提出明确目标定位,建立健全运行机制,提高税政能力等,使个税改革发挥出更加积极的效用。

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2018年第4期 NORTHERN ECONOMY AND TRADE 新个税改革后仍存在的问题与对策 王 瑛 (河南神火国贸有限公司,河南商丘 476600) 摘要:随着我国市场经济的不断完善和发展,人民的生活水平得到了不断的提高,但是,因为市场资源分配以及个人的原因,出现了贫富差距过大,收入不平衡的现象,给经济的发展带来很多负面影响。在这个基础上,我国实施了个税改革,使大部分中等收入的人群获益,完善了工资结构,平衡了区域以及整体经济的发展。虽然个税改革带来了很多好处,但是还存在税源隐蔽分散;税制模式难以体现公平合理;征管手段落后等问题,通过对目前我国个税改革存在问题的分析,提出明确目标定位,建立健全运行机制,提高税政能力等,使个税改革发挥出更加积极的效用。 关键词:个税改革;问题;对策分析 中图分类号:F810.422 文献标识码:A 文章编号:1005- 913X(2018)04- 0074- 02 收稿日期:2018- 01- 11 作者简介:王 瑛(1986- ),女,河南商丘人,会计师,研究方向:财务管理。 个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税,征收范围包括:工资薪金所得、个体工商户经营所得、劳动报酬所得、财产转让所得等。改革开放以来,中国的个人收入分配发生了很大的变化,近年来中国的基尼系数已经超过了国际公认的0.4 警戒线。贫富差距扩大、收入分配不均、消费水平差异大等问题越来越明显,给经济的发展带来了很大的阻碍。 一、个人所得税影响因素分析 影响个人所得税的因素很多,比如社会发展的不同阶段、文化环境以及经济政策的变化都会对个人所得税的发展产生不同程度的影响。 (一)个税和经济发展的不同阶段 对个人所得税的征收是建立在经济商品化、货币化、社会化程度的基础上的。发展中国家人均收入水平非常低,有些刚好能够维持基本的生活需要。对于发展中国家而言,应该采取效率优先的原则,注重分配效率,在调节和分配中注意阶层化,合理拉开档次,打破平均主义,营造公平的竞争环境,创造良好的市场氛围,形成合理有序的市场经济格局。即使在某一个时期出现收入分配不均的现象,通过征收个税也不能得到合理有效的解决,缓和收入分配不均问题,征收的对象主要是高收入者,这属于特殊调节的范畴。 (二)文化对个税的影响 儒学在中国文化中占据了主流,但是对于中国人而言,儒家所倡导的道德准则和价值观念往往是口头上的,并没有真正落实到具体行动中。规范人们日常行为的主要是传统的习惯而不是口头上的 说教,中国的现实文化存在着以下特征:一是追求经济利益知识作为谋生的手段,但并非最终目的,经济行为缺乏长期性、目的性、执着性的特点;二是在实现自我价值,创造财富的过程中讲究面子。在中国,面子在很大程度上代表了一个人的声望和口碑,决定了一个人的社会身份和地位,在此情况下,往往忽略产品的质量而更多的是卖吆喝;三是注重人情。在人情至上、关系大于一切的环境下,法律的尊严和效益会大大降低。以上这些原因给个税的征收带来了很大的困难和障碍。 (三)个人所得税和居民生活指数 随着我国经济的快速发展,职工工资得到了很大改善和提高,加之教育、住房、医疗、税收等改革的深入,居民的消费能力和水平得到了明显增长。但是个人所得税扣除额并没有随着实际情况的变动而进行合理调整,在此情况下,必须修改个人所得税有关法律法规的规定,按照合理比例,提高工薪所得的费用扣除比例。在制定扣除标准时,应该遵循以下原则:一是以全国平均居民收入水平作为基础,适当兼顾贫困地区以及北上广或者沿海经济发达地区生活水平较高的现实情况;二是征收的主要对象

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