商品期货套期保值的会计处理实例探析

作者:沈佳盈 刊名:中国管理信息化 上传者:林雅

【摘要】针对近年来金属价格高位运行且剧烈波动的形势,许多以贵金属为主要原材料的加工企业,都积极运用商品期货合约,采用各种套期保值策略,以规避经营风险,由此涉及商品期货套期保值的会计实务处理问题。本文通过企业商品期货合约套期保值实施的具体案例,对套期保值会计实务处理有关问题进行分析和探讨。

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CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATION / “确认”按钮。 (4)出纳从银行提取备用金 6 000 元。 该业务属于货币资金内部一增一减的情况,不影响现金流量的净额。因此,均不输入现金流量的辅助核算信息。输入借方科目或货方科目后,弹出的“现金流量”对话框,单击“退出”按钮即可。 (5)生间车间领用一批价值 5 000 元原材料,用于生产某产品。 该业务不论借方或贷方科目均不涉及现金流量科目,所以不必输入现金流量的辅助核算信息,软件也不会弹出“现金流量”对话框。 3.4 套用 UFO 现金流量表模板 (1)在“UFO 报表”模块,点击“文件→新建→格式”窗口,点击“报表模板”,选择所在的行业(新会计准则)和财务报表(现金流量表),点击“确定”按钮。 (2)在“格式”状态下,选择要定义的“单元格”,单击“fx”按扭,在“函数向导”窗口,选择用友账务函数,现金流量项目金额XJLL。 以定义“销售商品、提供劳务收到的现金”项目取数公式为例,将光标移至目标单元格,单击“fx”按扭,打开“定义公式” 对话框。 单击“下一步”按钮,打开“用友账务函数”对话框。 单击“参照”按钮,打开“账务函数”对话框。 会计期间选“全年”,起止日期不选。 项目编号选“01(销售商品、提供劳务收到的现金)”,方向选“借”。 其他参数选项默认,单击“确定”按钮,回到“用友账务函数”窗口。 函数录入格里显示有公式:XJLL(,,“借”,“01”,,,,全年)。 定义其他项目公式时,由于只有项目编号和借贷方需要调整,所以可用复制、粘贴的办法完成其他项目公式的填写。 (3)在“数据”状态下,点击“数据”菜单下的“关键字”,录入关 键字“年度”,点击确定,重算表页,点击“是” ,即可得到计算完毕的现金流量表。 4 结 语 由于现金流量表专业性强、信息量大、编报较难且容易出错,在实务工作中广大会计人员都试图寻找一种易学好用的科学编报方法。 本文介绍在电算化会计核算环境下,采用用友财务软件U8 版本将账务处理和现金流量处理进行整合, 借助现金流量项目函数, 在 UFO 报表系统中快速准确地完成现金流量表的编制工作。 会计人员需定义现金流量表模板公式,以及在填制凭证时录入现金流量项目,其后所有账务处理过程均可由系统自动完成,软件操作步骤简洁,极大地提高了会计人员的工作效率。 另外,软件的设计科学合理,采用“数出同源”的原则,从凭证到报表的核算过程封闭进行,保证了现金流量表的计算过程准确无误,可以使更多的会计人员从繁重的核算工作中解脱出来,为企事业单位的管理献计献策,对最终实现会计信息化有着重要的现实意义。 主要参考文献 [1]唐振达.会计信息系统应用教程[M].北京:中国科学技术出版社, 2008:56-63. [2]陈德萍.中级财务会计[M].北京:中国财政经济出版社,2010:222- 225. [3]崔丽琴.现金流量表的编制方法初探[J].辽宁医学院学报,2008(11): 126-127. [4]石道元.会计电算化实务[M].北京:电子工业出版社,2010:4-10. 商品期货套期保值的会计处理实例探析 沈佳盈 ( 天健会计师事务所有限公司,杭州 310007 ) [摘 要]针对近年来金属价格高位运行且剧烈波动的形势,许多以贵金属为主要原材料的加工企业,都积极运用商品期货合约,采用各种套期保值策略,以规避经营风险,由此涉及商品期货套期保值的会计实务处理问题。 本文通过企业商品期货合约套期保值实施的具体案例,对套期保值会计实务处理有关问题进行分析和探讨。 [关

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