新个税改革后存在的问题与对策研究

作者:丛颖; 刊名:现代营销(下旬刊) 上传者:王荣娥

【摘要】随着市场经济体制的不断发展与完善,我国居民的生活质量获得显著改善,但是基于资源分配等因素,导致贫富差距不断加大,对经济发展和社会稳定带来一定影响。在此背景下,我国全面推行个税制度改革,其对平衡经济发展、调整工资结构起到了积极作用。本文主要针对新个税改革后存在的问题进行分析和阐述,并且提出优化对策,希望给予我国相关部门以些许参考和借鉴。

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现代营销 法 律 个人所得税主要是指对社会个体各项经济所得而征收的所得税,其范围主要包括财产转让所得、劳动报酬所得、个体商户所得以及工资薪金所得。随着改革开放政策的持续深化,我国经济建设取得了世界瞩目的成就,居民生活质量不断改善,但是个人收入也发生巨大变化,地区消费水平存在较大差异、社会收入分配严重不均、贫富差距持续扩大等,为经济发展和社会稳定增添了不稳定因素。新个税的出台和实行,可以有效缓解这一情况,但其中依然存在一定的问题,针对其进行分析对促进我国经济稳定发展具有现实意义。 1.新个税改革后依然存在的问题 1.1税源分散隐蔽 在市场经济体制下,居民收入来源的渠道不断增加,促使税源更加隐蔽,为税务部门开展有效监控增添了一定的困难。同时,在交易过程中,大量的现金支付没有凭证和账簿,导致居民个人收入处于部分失控的状态下,大量税收不断流失,对税收结构造成破坏。 1.2税收模式不公平 法律的价值为规范社会个体的行为和意识,保证居民按照法律办事,当前,我国征收个税采用的是分类税制,根据种类不同进行分层征收,该税制虽然操作简单,但却难以体现公平性。首先,该税制无法体现纳税人的纳税能力,对社会公正带来负面影响;其次,征收按照次数和月份分项计征,高收入人群会通过收入分解而降低纳税金额,进而诱发避税问题;最后,以固定的税基为征收底线,没有综合考虑经济发展以及物价等大环境,尤其是在社会保障制度、住房制度以及教育制度改革后,不同地区的个人收入差异较大,进而导致个税征收不公平。 1.3征管手段陈旧 自行申报和代扣代缴是当前我国主要采用的征收方法,但是由于个人财产登记和申报制度不完善,加之金融系统和银行管理存在漏洞,税务部门不能对个人真实财产和收入进行审查和判断,代扣代缴难以全面落实,一些纳税人为了个人私利而隐瞒收入,出现漏税、避税以及逃税等行为。 2.优化新个税的相关对策分析 2.1进一步明确定位目标 当前,在世界范围内主要采用的个税模式包括分类综合税制、综合税制以及分类税制,其中综合税制充分体现了公平原则,但其对纳税人的纳税意识具有较高要求,从收税效率角度分析,税基与个人所得的经济活动具有直接影响,如果税基过窄或者过宽,都会改变资本与劳动者的相对价格,进而导致出现分配不均的问题,影响纳税人和劳动者的纳税观念和纳税积极性。因此,我国需要建立合理的税基制度,通过调整个人税基发挥个税调控收入分配的作用。同时,还要结合分类税制模式,对税率结构进行调整,对综合所得进行分级和明确管理,有效划分等级和档次,提升个人税收质量。 2.2完善运行机制 首先,税务机关需要明确自身服务职能,提升个税税收的服务质量,按照既定的法律程序开展税收工作,以高质量的服务赢得纳税人的认同,提升其心理愉悦感和舒适感,体现纳税方和征税方的地位平等,以平等互惠的态度对待每一位纳税人;其次,要加大个税征收力度,结合当地具体情况,合理调整税制,保证纳税金额与住房条件、教育制度和收入水平相符合;最后,适当调整免税政策,促使企业收益和居民预期相吻合,为私营企业创设高回报、高风险的发展和生存空间,为行业开展良性竞争提供有利条件,建立以及完善个人信用制度,银行和政府需要发挥辅助作用,通过出台相关法律实现对个人信用制度的监督和管理,保证税收的完整性以及合法性。 2.3强化税收能力 当前,我国征收个税的工作效率较低,导致这一问题的主要原因是税基不透明,因此,政府需要建立完善配套措施,提升个人收入的透明性和显性。首先,改进优化结算体系,在社会各个行业中推行实名制收入,规范以及完善个人财产登记制度,严格审查个人收入来源,保证流

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