互联网+财税创新

资源类型:pdf 资源大小:100.00KB 文档分类:经济 上传者:魏艳

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蔡磊

京东集团副总裁,中国电子商务领域电子发票的推动者,中央财经领导小组办公室电子商务课题组成员。兼任北京大学、中国人民大学、中国社会科学院、中央财经大学等院校的研究生导师。出版《构建税收诚信》《电子发票的理论与实践》等专业著作多部。

据第一财经商业数据中心近期发布的首份《2016中国互联网消费生态大数据报告》显示,预计2016年中国零售电商市场总额将达5.2万亿元,以47%的全球市场份额稳居全球最大零售电商市场,是排名第二的北美市场的2倍多,占据全球半壁江山。

“互联网+”战略是未来时期我国经济增长进入“新常态”之后的经济发展新动力。2015年3月,李克强总理在2015年政府工作报告中明确提出制定“互联网+”行动计划。如今,“互联网+”越来越深入地影响和改变我们的生活,线上与线下实体经济已经在不知不觉中转移到移动平台上,正给我们带来更加高效的具有品质的生活服务。然而,互联网带给我们的这些改变仅仅是开始,未来将会有更多的创新和变革。

随着互联网时代的到来,各个领域对于互联网的关注、研究和探索达到了前所未有的程度。如何顺应时代变化,如何借力“互联网+”进行创新是各个领域、各个行业必须思考的问题。

“互联网+”战略,产生于推动传统产业结构升级这一时代背景,根植于互联网技术与传统行业有力结合的互联网平台,创造出新产品、新业务、新模式的互联网新生态。面对“互联网+”战略的空前挑战和嬗变,经济模式、经济政策需要与之相适应和配套。税收与经济生活密不可分,同时税收手段也是经济调控的主要杠杆,势必要与互联网深度融合,并为互联网经济营造良好的税收生态环境。

介于电商企业自身发展需求现状,摆脱传统纸质发票的桎梏是“互联网+税务”的首要课题。可以说,电商企业“生存在”互联网平台的同时,与税务机关积极配合,推动并实现了电子发票生逢其时的“现身”。电子发票具有一系列优势,例如,推行电子交易和电子发票结合可带动会计核算信息化及税收管理信息化,降低税务机关和企业的运营成本,节约社会资源等。

发票作为一种购物凭证,是证明消费行为的有力证据,也是消费者获得售后服务、进行消费维权的法律凭证。互联网时代的到来,新兴电商企业生产、管理、销售的高效运行与传统纸质发票难保存、易造假、不利于消费者权益保护等弊端的矛盾越来越难以调和。随即,电子发票作为税收征管体制改革的一种创新应运而生。事实上,电子发票与纸质发票具有同等的法律效力,能更好地适应电商交易无纸化、虚拟化等特点。通过电子发票构建的发票管理信息系统可以实现及时采集可靠信息,核税依据准确无误,简化工作程序,提高征纳双方效率等目标。同时,电子发票作为顺应信息时代发展的发票形态和变革服务管理方式的新兴产物,终将取代纸质发票。

京东集团及我本人一直致力于电子发票的研究与推广,为电子发票的普及做了大量的工作。2013年6月27日,中国内地首张电子发票就诞生于京东总部;同年10月,京东正式面向北京地区个人消费者推广全品类电子发票;2013年12月、2014年6月、9月和12月,华东区、西南区、华南区、华中区陆续上线电子发票,京东电子发票覆盖范围扩大至30个省(市、自治区)。且在北京、广州与试点企业实现开具对公可报销的电子发票,并以电子化方式入账。推广电子发票,使京东在提高企业生产效率、降低经营成本等方面取得了显著成效。

电子发票的优势体现在多个方面:

一是有助于我国环境友好型社会的建设。仅以京东为例,如全面应用电子发票后,一年可节约5亿张纸质发票,相当于300多吨优质纸张,近2 000棵成年树木,减少近200吨的二氧化碳排放量。如果全国的企业都能推广开具电子发票,一年可节约近2 000亿张纸质发票,相当于保护了近3万亩森林和土地,减少近10万吨的二氧化碳排放量。

二是有助于国家获取经济大数据,加强国家财税监管。电子发票开票数据实时上传可帮助税务机关及时掌握纳税人的开票情况,对开票数据进行查询、统计、分析等,加强了税收征管和发票管理,提高了信息管税水平,并可从根本上遏制发票造假售假,维护公平诚信的市场环境。

三是有助于完善纳税服务,提升纳税遵从。大多数学者认为,税务机关的税收征管水平和为纳税人提供服务的水平与纳税人的纳税遵从度呈正相关。而电子发票能较好地改善征纳双方信息不对称的状况,电子发票推广使用后,税务机关能及时掌握纳税人的经营、收入、成本费用、往来交易等基本信息,从而更好地完善税收征管水平,更有针对性地做好纳税服务工作。

四是有助于保护消费者权益。电子发票使得消费者取得发票更便捷,避免丢失,方便查验,售后维权更有保障。

五是有助于显著提升企业生产效率,降低经营成本。电子发票不仅帮助京东提升了生产经营效率,而且电子发票入账大大提升了企业的财务信息化管理水平。举一个例子,消费者购买袜子等低价、低利润率的商品,如果平台商户采用电商仓储设施,再单独给消费者快递发票的话,肯定直接亏本。使用电子发票后,电商就省去了邮寄发票的费用。同时,电子发票系统可以与企业内部的ERP、CRM、SCS等系统结合,实现发票资料全面电子化并集中处理。

六是有助于全社会诚信机制的完善。诚信纳税是诚信经营的重要方面。通过发票和财税信息化管理渠道,可以约束整个供应链的上下游,对虚假刷单、假冒伪劣等经营诚信问题,可产生显著管控效果。在电子发票和纳税监控下,虚假刷单、走私水货等情形将马上显形,能在很大程度上得到遏制。现在,京东集团的每一笔交易数据都会自动上传到税务机关,税务机关和京东集团同步知晓其每天的销售额。

总之,电子发票在全国范围内的普及,将是国家信息管税的有效抓手,是促进电子商务行业效率优化,顺应时代的必然选择。全面实现企业交易、税款缴纳的信息化、自动化,是适应经济社会发展和税收现代化建设的重要举措,并将大力促进税务信息化的蓬勃发展,是落实国务院“互联网+”行动计划和国家税务总局局长王军关于把握发展新机遇,紧跟时代新步伐,倾情打造“互联网+税务”靓丽品牌的批示要求的具体体现。

2015年11月底,国家税务总局发布《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(2015年第84号公告),正式规定电子发票从试点到全国推广,并明确电子发票的法律效力、基本用途和基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。2016年“推行电子发票”被明确写入国家“十三五”规划纲要,可见,从国家层面对电子发票的重视程度。随着电子发票的普及,纳税人凭电子信息进行认证、抵扣增值税进项税额;企业之间的交易基本实现无纸化,销售商品、提供服务等直接开具电子发票;企业通过定期分析电子发票的交易信息,随时发现问题,为完善企业运营制度提供数据支持;企业员工取得电子发票的差旅费等票据可直接进行财务报销。这些必将整体提高经济运行效率。

当然,中国的电子发票业务刚刚起步,许多地方还有待完善,不仅仅是技术方面要精益求精,也要求与税务相关的法律法规同步完善,可谓任重而道远。

除了电子发票,财税创新还体现在方方面面,如“互联网+纳税服务”、“互联网+政务”、“互联网+地方政府治理”、“互联网+税收征管”等。在这些方面,我仅粗略谈一下自己的想法。

“互联网+纳税服务”

1.创新交易平台,实现“三维+”。实现“三维+”,目的是打造全方位、全天候、多样式的纳税服务平台,将互联网作为行政服务的一种基础设施,借助电脑、移动智能终端、APP软件等客户端,通过互联网云计算、大数据运用,让纳税人能够像自助购买火车票、缴纳话费、ATM取款一样方便快捷办税,实现从税务登记管理、税款申报缴纳、电子发票使用、完税证明开具等全方位多功能的电子税务局。

2.创新纳税服务,实现“人文+”。实现“人文+”既是要提高纳税人的满意度,也要提高办税人的幸福感。提升纳税体验,以纳税人需求为导向,完善政务信息公开、税收法规政策库及办税流程模块,开发简单易学的办税操作系统,利用手机等移动互联网终端实现发票查验、无线数据传输、在线咨询辅导、纳税人满意度调查等功能,让纳税人享受便捷办税的同时,也让税务人员移动办公成为可能。

“互联网+税收征管”

1.涉税信息的采集。在“互联网+”时代背景下,税务机关全面利用纳税人涉税信息提高了税收征管效率,使得信息管税、大数据分析成为现代税收征管的新常态,有效提升税收治理能力和水平。但当前及今后尤其要把握好以下几点:一是确立互联网管理数据采集基础;二是加强互联网数据的整合加工;三是提炼税务治理信息的应用价值。

2.大数据技术:税收风险的识别。通过大数据分析技术,税务部门可筛选出高风险纳税人群,确定稽查对象,并进行后续审计和调查工作。同时,依托大数据平台收集纳税人税务登记、税种鉴定、发票等各类信息,全面掌握评定对象基础涉税数据,对疑点信息进行案头细化和加工分析,制定个性化的案头审核内容和目标,有效指导风险应对过程。

在信息化时代,只有互联网的创新成果与财税工作深度融合,拓展信息化应用领域,推动效率提升和管理变革,才是实现财税现代化的必由之路。税

文档信息

【作者】 蔡磊 

【关键词】互联网管理 税务机关 互联网消费 涉税信息 国家税务总局 消费者权益 互联网平台 税务信息化 传统产业结构 互联网经济 

【出版日期】2017-01-01

【分类号】F812.42,F724.6

【摘要】随着互联网时代的到来,各个领域对于互联网的关注、研究和探索达到了前所未有的程度。如何顺应时代变化,如何借力"互联网+"进行创新是各个领域、各个行业思考的问题。"互联网+财税创新"是其中一个方面。"互联网+财税创新"体现在方方面面,如电子发票、"互联网+纳税服务"、"互联网+税收征管"等。